Ændret beskatning på obligationsbeholdninger
Ændret beskatning på obligationsbeholdninger.
Der er kommet en EU-retlig tilpasning for skat på kursgevinster fra bl.a. obligationer
I november skrev jeg om Forårspakkens konsekvenser for beskatning af kapitalindkomst i forhold til aktieindkomst. Konklusionen var, at obligationsrenter ville blive billigere beskattet i forhold til aktieindkomster, når selskabets skattebetaling også blev medregnet.
Ny lov
Den 1. juni blev der vedtaget et lovforslag, som medfører beskatning af kursgevinster på obligationer og gældsbreve, når de vel at mærke er anskaffet efter 27. januar 2010. Der er tale om en EU-retlig tilpasning.
De beholdninger, der er anskaffet før 27.januar 2010, kan du altså fortsat sælge eller få udtrukket, uden der skal ske en beskatning af kursgevinsten. Det betyder en del, fordi der har været særdeles pæne kursstigninger, som har ført kursen på 30 års 4% obligationer op mod eller over kurs 100.
Lavere skat
For at kompensere for beskatningen af kursgevinster sænkes skatten på positiv kapitalindkomst frem til 2016 fra de nuværende 51,5% til 42%, ligesom der indføres en bagatelgrænse, så kun nettogevinster, der overstiger 2.000 beskattes. Det vil ofte betyde skattefrihed, hvis der kun sker udtrækninger, og der ikke er tale om en meget stor beholdning.
Eksempel: Der er købt pålydende 1.000.000 obligationer i en 30 års serie til kurs 95. De første år udtrækkes årligt 18.000 – 20.000 til kurs 100. Her er kursgevinsten kun 900 – 1.000 og dermed skattefri. Først når udtrækningerne overstiger 40.000 rammer vi 2.000 i kursgevinst efter ca. 20 år.
De nye regler gør det dermed yderligere lidt mere attraktivt, end det allerede var blevet med Forårspakken at investere i højtforrentede obligationer. Det skyldes, at den fordel, der før var for højtbeskattede personer ved at købe lavtforrentede obligationer til en lav kurs og få en skattefri kursgevinst ved salg eller udtrækning, nu er ophørt for køb efter 27. januar.
Fradragsret på tab
Der er samtidig også indført fradragsret for tab på fordringer anskaffet efter 27. januar.
De nye lavere beskatningsprocenter på kapitalindkomster vil også føre til lavere beskatning af kapitalafkast af virksomhedsaktiver og ejendomsavance.
Der ændres ikke på reglerne for skattefrihed ved gevinst på gæld for personer. Her er det uændret således, at en kursgevinst ved omlægning af obligationslån er skattefri. Denne situation kan opstå, hvis et lån med 30 års løbetid optages til ca. kurs 98,75 i dag. Stiger renten på et tidspunkt, så lånet kan indfries til kurs 85 (svarer til ca. 2% rentestigning) er denne kursgevinst stadig skattefri.
Vil du vide mere om de nye regler, så spørg din regnskabskonsulent.
Vagn Jakobsen, økonomikonsulent, reg. revisor, HD
Mail: vaj@lrs.dk Tlf.: 73 74 20 56
Landbrugsrådgivning Syd - Familielandbruget Sydvest - Fyns Familielandbrug - Sønderjysk Familielandbrug - Vejle Amts Familielandbrug - Email:
-
Kontakt -
Webmaster